Comparativa de impuestos en Europa: dónde se paga menos

Hacer una comparativa de impuestos en Europa es el primer paso lógico para cualquier empresario o profesional que siente que paga demasiado en España. Las diferencias son enormes: entre el tipo marginal máximo de Dinamarca y el de Bulgaria hay más de 45 puntos. Pero comparar solo el tipo del impuesto sobre la renta lleva a conclusiones equivocadas. Cotizaciones sociales, impuestos sobre el patrimonio, sucesiones, regímenes especiales para nuevos residentes y coste de vida cambian por completo el resultado.

En este artículo reunimos los datos clave país por país y explicamos qué hay que mirar de verdad antes de decidir un traslado.

Tipos máximos del impuesto sobre la renta en Europa

La tabla recoge el tipo marginal máximo aproximado del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2026. Son cifras redondeadas y orientativas: cada país tiene umbrales, recargos y deducciones propios, y los tipos cambian con frecuencia.

País	Tipo máximo aprox.	Observaciones
Dinamarca	~56%	Uno de los más altos de Europa
España	47%	Estatal más autonómico; hasta ~54% según comunidad
Portugal	48%	Más recargo de solidaridad en rentas altas
Francia	45%	Más contribuciones sociales sobre rentas del capital
Alemania	45%	Más recargo de solidaridad en rentas altas
Grecia	44%	Régimen especial para grandes patrimonios
Italia	43%	Más recargos regionales y municipales
Irlanda	40%	Más USC y PRSI
Chipre	35%	Régimen non-dom para rentas pasivas
Malta	35%	Régimen non-dom por remesas
Estonia	22%	Tipo plano; sociedades sin tributar hasta distribuir
Hungría	15%	Tipo plano
Rumanía	10%	Tipo plano
Bulgaria	10%	Tipo plano
Andorra (no UE)	10%	0% hasta 24.000 €
Mónaco (no UE)	0%	Salvo nacionales franceses

España aparece en la franja alta. Y la comparación empeora si se incluyen los impuestos que otros países han eliminado: patrimonio y sucesiones.

Más allá del IRPF: patrimonio, sucesiones y cotizaciones

Un empresario con patrimonio no paga solo IRPF. Estos son los otros impuestos que marcan la diferencia:

• Impuesto sobre el Patrimonio: España lo mantiene (con bonificaciones que varían según la comunidad) y además aplica el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas. La mayoría de países europeos no gravan el patrimonio neto; Suiza y Noruega son excepciones relevantes.
• Sucesiones y donaciones: en España depende mucho de la comunidad autónoma. Países como Portugal, Suecia, Austria o Estonia no tienen un impuesto de sucesiones como el español, o lo sustituyen por figuras mucho más ligeras. Lo explicamos en detalle en nuestra guía sobre cómo pagar menos impuesto de sucesiones.
• Cotizaciones sociales: en Francia, Italia o Alemania, las cargas sociales pesan tanto como el propio impuesto. Un tipo de IRPF moderado con cotizaciones altas puede salir más caro que un IRPF alto con cotizaciones bajas.
• Impuestos indirectos y locales: IVA, impuestos municipales o sobre bienes inmuebles, que afectan al coste de vida real.

Regímenes especiales para nuevos residentes

Muchos países europeos compiten por atraer talento y patrimonio con regímenes temporales para quien llega. Son, a menudo, más determinantes que la tabla general:

País	Régimen	Idea principal
Portugal	IFICI (sustituto del NHR desde 2024)	Tipo reducido del 20% para ciertas actividades cualificadas durante 10 años
Italia	Flat tax para nuevos residentes	Cuota fija de 200.000 € anuales sobre la renta extranjera (desde 2024)
Grecia	Régimen para grandes patrimonios	Cuota fija anual de 100.000 € sobre la renta extranjera
Chipre	Non-dom	17 años sin impuesto sobre dividendos e intereses
Malta	Non-dom	Solo tributa la renta extranjera que se remite a Malta
España	Ley Beckham	24% sobre rendimientos del trabajo hasta 600.000 € durante 6 años

El caso español es interesante: el mismo país que grava fuerte a sus residentes ofrece uno de los regímenes más atractivos para quien llega. Si vienes de fuera, revisa los requisitos de la Ley Beckham antes de compararte con otros destinos.

Estos regímenes tienen requisitos estrictos (no haber sido residente en años anteriores, tipo de actividad, inversión mínima) y se revisan con frecuencia. Portugal eliminó el NHR clásico e Italia duplicó la cuota de su flat tax en 2024: nada garantiza que el régimen que hoy te conviene siga igual dentro de cinco años.

Los destinos que más consultan los empresarios españoles

En nuestra experiencia, las comparativas suelen acabar en un grupo reducido de destinos:

• Andorra: cercanía, idioma y un IRPF máximo del 10%. Exige residencia real y requisitos concretos; lo desarrollamos en cuánto se paga de impuestos en Andorra.
• Portugal: calidad de vida y, con el IFICI, un régimen atractivo para perfiles cualificados, aunque menos generoso que el antiguo NHR.
• Chipre y Malta: interesantes para quien vive de dividendos e intereses, gracias a sus regímenes non-dom.
• Italia y Grecia: con sentido para grandes patrimonios que pueden aprovechar las cuotas fijas.
• Fuera de Europa: Emiratos y otros países sin impuesto sobre la renta cuando la actividad es 100% digital y hay disposición real a mudarse lejos.

Ningún destino es “el mejor” en abstracto. Depende de si tu renta viene del trabajo, de un negocio o de inversiones, de tu familia, de dónde están tus clientes y de cuánto tiempo quieres pasar fuera.

Cómo usar esta comparativa sin equivocarte

Tres errores se repiten en casi todas las comparativas que nos traen los clientes:

• Comparar tipos marginales en lugar de tipos efectivos. El tipo máximo solo se aplica al tramo más alto de renta. Lo que importa es cuánto pagas en total sobre lo que ganas, después de deducciones, cotizaciones y del resto de impuestos.
• Olvidar el tipo de renta. Un sueldo alto, los beneficios de una sociedad y los dividendos de una cartera tributan de forma muy distinta en cada país. Un destino excelente para un inversor puede ser mediocre para un profesional que factura servicios.
• Ignorar la estabilidad normativa. Un régimen muy atractivo pero reciente, o sometido a presión política, puede cambiar a mitad de tu plan. La seguridad jurídica también tiene valor.

Por eso, antes de elegir destino, conviene modelizar tu caso con cifras reales en dos o tres países candidatos y compararlos con la alternativa de quedarte en España con una estructura optimizada. Es exactamente el trabajo previo que hacemos en cualquier proyecto de traslado de residencia fiscal.

Lo que la tabla no te dice: la salida de España

La comparativa más completa no sirve de nada si la salida de España está mal hecha. Mientras sigas siendo residente fiscal español, tributas aquí por tu renta mundial, vivas donde vivas en la práctica. Hacienda aplica el artículo 9 de la Ley del IRPF: más de 183 días en España, centro de intereses económicos aquí o familia residente en España son suficientes para seguir considerándote residente.

Hay tres puntos que conviene revisar siempre:

1. Ruptura real de la residencia: días, vivienda, actividad, cuentas y familia, todo documentado. Lo explicamos en cómo cambiar la residencia fiscal.
2. Exit tax: si tienes participaciones de valor elevado, marcharte puede activar el impuesto de salida sobre plusvalías no realizadas.
3. Jurisdicciones no cooperativas: si te trasladas a un país de la lista española, sigues siendo residente ese año y los cuatro siguientes.

Para una primera estimación del impacto en tu caso, puedes usar nuestro simulador de ahorro fiscal.

Cómo lo abordamos en Fixcora

En nuestro servicio de relocation internacional no partimos de una tabla, sino de tu situación: tipo de renta, patrimonio, familia y planes. Comparamos los destinos que realmente encajan, incluido quedarte en España con una estructura optimizada, y si decides mudarte planificamos una salida limpia y defendible ante Hacienda. En el diagnóstico gratuito revisamos tu caso concreto.